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公司未分配利润注销,需要交纳个税吗?

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公司未分配利润注销,需要交纳个税吗?

公司在注销时有未分配的利润,首先要看该公司在清算时所得是否有余额,有余额就需要缴纳个人所得税。缴纳个人所得税时,我们要看此公司是否属于个人独资企业个人合伙企业,两种个人所得税处理方法不同。

1、个人独资合伙企业的处理:

根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》

财税〔2000〕91号

第十六条规定,企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税。

上面的清算所得,是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分,也就是企业注销后有余额的情况。

在这种情况下,对于个人个人独资企业所取得的利润就需要缴纳个人所得税。

2、不是个人独资企业或者个人合伙企业的处理

根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》

财税〔2009〕60号

第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。同时,对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润,实质为个人公司取得的红利性质收入,需要按股息红利缴纳个人所得税。

下面就是在在注销税务时候的六个步骤

1、在企业进行注销时,如果未分配利润是亏损,也就是未分配利润在借方,或者资产负债表上未分配利润为负数,这种情况就无须处理。

2、在企业注销时未分配利润是属于盈利,首先要弥补以往年度的亏损,比如:当年未分配利润盈利50万,以前年度亏损30万,则先弥补30万亏损。

3、弥补亏损后,如果还有盈利,则先缴纳企业所得税。接上,弥补亏损后还有20万,则还需缴纳企业所得税20*25%=5万

4、缴纳企业所得税后,剩余部分分配给股东,接上,缴纳企业所得税后,剩余15万,假如有2个股东分别出资比例为50%,则分别分得利润7.5万。

5、给股东分配股利时,还需要为股东分别代扣代缴个人所得税=7.5*0.2=1.5万,扣去个人所得税,Z后实付款=6万。

6、计算好代扣代缴个人所得税后,做好相应的账务处理,并进行个人所得税申报缴税。

公司在运营过程中想要合理合法的减少税负压力该怎么做?

不少企业在日常经营中,税收重是老板头疼的问题,增值税、企业所得税占了大头,那么在金税三期、四期的大数据监管下,怎么样做到合理合法合规的减少税收压力呢?

公司可以利用目前的总部经济招商模式,在有政策扶持的税收园区内成立个人独资企业或者是有限公司

成立个人独资企业

利润低成本的行业就很适合在税收园区内成立小规模的个人独资企业,享受核定征收政策,把原公司真实缺少进项的服务业务分包给个人独资企业,核定纳税,不需要在当地实体办公经营,一般是按照服务行业的10%进行核定后,在按照五级累进制计算个人经营所得税,看个例子:

一家建筑设计有限公司在某税收园区内成立一家小规模的个人独资企业(某某设计工作室)承接公司500万缺少成本票的设计业务,需要交纳的税金是:

增值税:500万/1.01*1%=4.95万

附加税:4.95万*6%=0.29万

个人经营所得税:500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

合计:16.4万

500万的业务缴纳16万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配。

或者是在税收园区内成立有限公司,分包销售、采购等业务,享受当地的财政奖励扶持政策,更多总部经济招商税收政策可以找我交流沟通,公众号《核定征收政策》。

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核定征收 税收奖励 有限公司
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