整理几个最近被咨询的税务问题

1、公司老板为朋友和亲戚代缴社保，那么这部分社保费用能否允许税前扣除？

答：这种情况是不允许的，公司只能为本单位职工缴纳的社保才允许税前扣除，挂靠社保会对公司产生较大的法律风险，如果挂靠人出现事故，公司可能会承担赔偿损失。

2、如果去年的发票没有取得发票，汇算清缴下不愿意纳税调增，是否有税务上的风险？

答：肯定是存在风险，一旦税务稽查，存在偷税、罚款滞纳金的风险，去年的费用没有取得发票，汇算清缴也没有纳税调增，若是一旦税务稽查，税务机关发现后会通知纳税人补开发票，纳税人在被告知之日起60天内补开发票的，也可以允许税前扣除。

3、公司在本月给员工补缴以前年度的社保费用，是否能在今年进行税前扣除？

答：不可以，按照权责发生制原则，若是没有超过5年，允许追补扣除到社保费用所属年度去税前扣除。

4、建筑公司收到一笔预收款，甲方要求开具发票，能否开票？

答：建筑企业收到预收款，增值税纳税义务没有发生，不可以开具带税率的发票，可以开具不征税的发票。

5、公司从供电公司买电，再给客户电动汽车充电，这种业务接受发票和开具发票，是开具什么税目的，该采用什么税率？

答：取得供电公司13%的电力发票，开具销售货物-电力的13%的发票，因为该项业务就是售电业务。不属于服务业务，不得开具6%服务费发票。

6、个人跟公司发生业务，如何减少个人税负压力？

很多朋友出现过个人跟公司合作的情况，个人给公司提供相关服务，一般是由公司按照20%税率代扣代缴后再转入个人私人账户，不是所有人都愿意支付这20%的税金，那么有什么方式可以合理合法的减少这部分税负压力呢?

目前可以操作的有两种方式：自然人代征以及个体户核定征收

自然人代征

最简单的方式就是通过自然人代征的方式，如果个人的业务是属于大笔的临时业务，且不想设立公司企业，觉得，麻烦的，就可以通过自然人委托代征的模式，个人到有政策的地方税务进行实名认证，提供相应的业务合同，同样按照个人经营所得核定纳税，个税税率为1%-1.5%，加上目前增值税为1%，综合税率为2%-2.5%。税局直接提供完税凭证，不会影响个人的其他合法收入，不涉及重复纳税。相当于100万缴纳2万多的税金后就可以直接转入个人私人账户。

需要注意的是：自然人代开只能代开普票，必须建立在真实业务的情况下才可以代开，合同金额、代开金额、后期收款金额（公转私）必须一致。

小规模个体工商户核定征收

如果个人是长期承接业务，一年收入大概在500万以内，且合作公司需要个人提供专票，那么个人就可以在一些可以对小规模个人体户进行核定征收的地区，设立个体工商户，申请核定征收，按照经营所得核定纳税，增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税核定大概在0.5%-1%左右，综合税率2.5%左右。

想要合理合法减少税负压力，首先得是业务真实合理，其次是寻找相关地方性税收政策，利用好税收福利，有兴趣的朋友可以相互沟通讨论，公众号《冬月十五税》。